ANALYSIS OF THE EFFICIENCY OF THE ADMINISTRATION OF TAX REVENUES TO THE LOCAL BUDGETS OF UKRAINE
Abstract
Objective. The article examines the fiscal efficiency of tax revenues to the local budgets of Ukraine, which is an urgent issue in the conditions of constant challenges of a full-scale invasion, which Ukraine faces. The article defines the impact of taxation on the formation of local budgets of Ukraine, analyzes the indicators and structure of local budget revenues, and determines their role in ensuring the economic independence of Ukraine's regions. Methods. Effective administration of local taxes and fees, such as land tax, real estate tax, single tax, etc., plays an important role in the formation of sustainable sources of financing for local budgets, allowing to develop infrastructure, provide social services and support the economy. Results. The analysis showed that in order to increase fiscal efficiency, it is necessary to improve the assessment and accounting of taxation objects, implement modern digital tools for the automation of tax administration, and strengthen control over the use of land and real estate resources thus, we offer measures to optimize the accounting of land and real estate objects, to stimulate the legalization of business and to combat the shadow economy. The conclusions emphasize that improving the taxation system at the local level will contribute to the growth of the communities' fiscal stability, strengthening their financial autonomy and improving the quality of providing services to the population. Scientific novelty. Possible actions that will contribute to the improvement of local tax administration are suggested. Practical significance. The article offers recommendations possible actions that will contribute to the improvement of local tax administration are suggested for improving the administration of local taxes, namely: investments in digitization - implementation of unified electronic databases, development of human resources that will help attract talented specialists, improvement of accounting and inventory, which will help increase revenues to local budgets, encouragement of legalization business and combating the shadow economy - aimed at reducing the volume of the shadow economy, introducing stimulating tax mechanisms - creation of conditions for the development of entrepreneurship in communities.
References
Податковий кодекс України. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (дата звернення: 31.10.2024).
Децентралізація. Адміністрування місцевих податків і зборів органами місцевого самоврядування: поточний стан та проблеми. URL:https://decentralization.ua/news/18432#_ftn1
Кужелєв М.О., Стабіас С.М. Діяльність небанківських фінансових установ в Україні в умовах воєнного стану. Економічний вісник університету. 2023. № 58. С. 99–105. DOI: https://doi.org/10.31470/2306-546X-2023-58-99-105
Канєва Т.В., Рубан М.О. Податкова політика як інструмент забезпечення соціально-економічного розвитку адміністративно-територіальних одиниць. Інвестиції: практика та досвід- Investments: practice and experience. 2020. № 17-18. С. 49–56.
Кміть В.М. Цифронізація як спосіб підвищення ефективності податкового адміністрування. Збірник тез доповідей Міжнародної науково-практичної конференції «Економіка, облік, фінанси та право: аналіз тенденцій та перспектив розвитку». 2023. С. 46–48.
Козарезенко Л.В. Фінансова складова цифронізації соціальної сфери в Україні. Матеріали ІІ науково-практичної конференції (м. Вінниця, 21-22 червня 2024 р.). 2024. С. 97–101.
Юрчишена Л.В., Борачук В.І. Аналіз фіскальної ефективності податку на доходи фізичних осіб та військового збору в місцевих бюджетах областей. Бізнес Інформ. 2023. № 10. С. 302–314. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-10-302-314
Замасло О.Т., Кобильник М.О. Оцінка фіскальної ефективності бюджетоутворюючих податків в Україні. Світ фінансів. 2021. №2.С. 66–78. URL: http://dspace.wunu.edu.ua/handle/316497/43461
Беновська Л., Карвацький Р. Видатки місцевих бюджетів в контексті забезпечення фінансової стійкості місцевих бюджетів в умовах війни. Західноукраїнський національний університет. 2024. № 1(78). С. 85–97.
Крисоватий А.І. Воєнні реалії фіскального простору публічних фінансів України. Світ фінансів. 2023. № 1. С. 8–30.
Юрчишена Л., Цимбалюк К. Оцінка впливу майнових податків на доходи місцевих бюджетів України. Економіка та суспільство. 2023. № 56. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-56-117 (дата звернення: 31.10.2024).
Цимбалюк І.О., Павліха Н.В., Корнелюк О.А. Місцеві бюджети як основа фінансової самостійності та конкурентоспроможності територій. Економіка та суспільство. 2023. № 55. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-107
Канєва Т.В., Карпенко М.Ю. Методологічні засади формування доходної частини місцевих бюджетів за сучасних умов. Економіка та суспільство. 2024. № (59). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-59-55
References
Podatkovyi kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. Avilable at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (accessed October 31, 2024).
Detsentralizatsiia. Administruvannia mistsevykh podatkiv i zboriv orhanamy mistsevoho samovriaduvannia: potochnyi stan ta problemy [Decentralization. Administration of local taxes and fees by local self-government bodies: current state and problems]. Avilable at: https://decentralization.ua/news/18432#_ftn1
Kuzheliev Mykhailo, Stabias Sergii (2023) Diialnist nebankivskykh finansovykh ustanov v Ukraini v umovakh voiennoho stanu [Activities of non-banking financial institutions in Ukraine under martial law]. Ekonomichnyi visnyk universytetu- Economic Bulletin of the University, vol. 58, рр. 99–105. DOI: https://doi.org/10.31470/2306-546X-2023-58-99-105 (accessed October 31, 2024).
Kanieva Tatiana, Ruban Mykhailo (2020) Podatkova polityka yak instrument zabezpechennia sotsialno-ekonomichnoho rozvytku administratyvno-terytorialnykh odynyts[Tax policy as a tool for ensuring socio-economic development of administrative-territorial units]. Investytsii: praktyka ta dosvid - Investments: practice and experience, vol. 17-18, рр. 49–56.
Kmit Vira (2023) Tsyfrovizatsiia yak sposib pidvyshchennia efektyvnosti podatkovoho administruvannia [Digitization as a way to improve the efficiency of tax administration]. Zbirnyk tez dopovidei Mizhnarodnoi naukovo-praktychnoi konferentsii «Ekonomika, oblik, finansy ta pravo: analiz tendentsii ta perspektyv rozvytku»- "Economics, accounting, finance and law: analysis of trends and prospects for development.", рр. 46–48.
Kozarezenko Lyudmila (2024) Finansova skladova tsyfrovizatsii sotsialnoi sfery v Ukraini [The financial component of digitalization of the social sphere in Ukraine]. Materialy II naukovo-praktychnoi konferentsii (m. Vinnytsia, 21-22 chervnia 2024 r.), рр. 97–101.
Yurchyshena Lyudmila, Borachuk Veronica (2023) Analiz fiskalnoi efektyvnosti podatku na dokhody fizychnykh osib ta viiskovoho zboru v mistsevykh biudzhetakh oblastei [Analysis of the fiscal efficiency of the personal income tax and the military levy in the local budgets of the regions]. Biznes Inform - Business Inform, vol. 10, pp. 302–314. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2023-10-302-314
Zamaslo Olha, Kobylnyk Mykhailo (2021) Otsinka fiskalnoi efektyvnosti biudzhetoutvoriuiuchykh podatkiv v Ukraini [Assessment of the fiscal efficiency of budget-forming taxes in Ukraine]. Svit finansiv - The world of finance, vol. 2, рр. 66–78. Avilable at: http://dspace.wunu.edu.ua/handle/316497/43461
Benovska Lyubov, Karvatskyi Roman (2024) Vydatky mistsevykh biudzhetiv v konteksti zabezpechennia finansovoi stiikosti mistsevykh biudzhetiv v umovakh viiny [Expenditures of local budgets in the context of ensuring the financial stability of local budgets in wartime conditions]. Zakhidnoukrainskyi natsionalnyi universytet - Western Ukrainian National University, vol. 1(78), рр. 85–97.
Krysovatyi Andrii (2023) Voienni realii fiskalnoho prostoru publichnykh finansiv Ukrainy [Military realities of the fiscal space of public finances of Ukraine]. Svit finansiv - The world of finance, vol. 1, рр. 8–30.
Yurchyshena Lyudmila, Tsymbaliuk Kateryna (2023) Otsinka vplyvu mainovykh podatkiv na dokhody mistsevykh biudzhetiv Ukrainy [Assessment of the impact of property taxes on the revenues of local budgets of Ukraine]. Ekonomika ta suspilstvo - Economy and society, vol. 56. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-56-117 (accessed October 31, 2024).
Tsymbaliuk Iryna., Pavlikha Natalia, Korneliuk Olga (2023) Mistsevi biudzhety yak osnova finansovoi samostiinosti ta konkurentospromozhnosti terytorii [Local budgets as the basis of financial independence and competitiveness of territories]. Ekonomika ta suspilstvo - Economy and society, vol. 55. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-107
Kanieva Tatiana, Karpenko Yuriy (2024) Metodolohichni zasady formuvannia dokhodnoi chastyny mistsevykh biudzhetiv za suchasnykh umov [Methodological principles of the formation of the revenue part of local budgets under modern conditions]. Ekonomika ta suspilstvo - Economy and society, vol. (59). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-59-55
